悦报销

跨年的发票如果金额不大今年入成本费用可以，如果金额比较大，要通过以前年度损益调整科目走账，然后更正汇算清缴企业所得税申报表。

借：管理费用等
贷：其他应付款等

借：以前年度损益调整
贷：其他应付款等

借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

支付款项的时候：
借：其他应付款
贷：银行存款

跨年还能开红字发票吗？

大家都知道开票有误或发生销货退回等情形，如果发票是当月开具的，可作废；隔月可通过开具红字发票的方式冲减销售额。

而今天，小李就碰到了这样的问题。

啥？发票跨年？

小李：是呀！我们公司2017年11月底开的增值税专用发票，现在2018年2月了。这样还能申请开具红字发票吗？

原来是这个跨年呀！不用担心，可以正常申请开具红字发票。

小李：会对已经申报的结果造成影响吗？

不会呢！您如实申报即可。

特别发票处理注意事项：

一、已付款没发票可以税前扣除吗？

可以！未能及时取得成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
但需要注意的是，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。

二、前年的发票，还能税前扣除吗？

可以！但不能超过5年！

企业以前年度应当取得而未取得发票，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

所以，今年的支出在年后收到发票，也可以在以后年度进行相应扣除。

三、无需办税的个人怎么处理？

对方是依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。