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概念

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助等费用支出。

相关知识

对应的银行存款现金流量应选择 “经营活动现金流出-现金支付的其他费用”，确保与经济事项相符。

入账原始凭证

入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的，还应提供相关审批文件。

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

差旅费报销的范围

像交通费、住宿费、餐饮费，相信大家通过字面意思都很清楚，就是出差人员在乘坐交通工具所产生的费用，以及入住宾馆、酒店产生的费用，还有在外就餐涉及的费用，而这些费用必须在合理的范围内才能报销，否则超出规定范围，将不能报销。

而在通讯费以及其它琐碎费用方面，因为涉及金额通常来说会比较少，所以有不少出差人员都不会选择这方面费用的报销。

差旅费报销相关事宜

差旅费发票必须真实，首先由企业负责审查，出差人员的个人虚假行为应当由企业承担连带责任

报销差旅费的凭证应当记载出差人员姓名、地点、时间、任务等

如果没有相应的资料证明其相关性，所发生的费用应推定为与取得收入无关的事项，不得在企业所得税前扣除。

根据出差人员的职务和出差地点、执行的任务不同，各单位报销差旅费的标准也不尽相同，差旅费是否合理一般由企业决定

企业应建立合理的出差标准制度。但当税务机关提出质疑时，企业应当负有举证的义务，说明其合理性。

如何填写差旅费报销单

在员工出差完回到公司以后，要想报销差旅费，员工还需要重新填写一张报销申请单，填写信息基本上与“出差申请单”相似，不过不同的是，另外还需要填写报销的具体金额，除了填写报销单外，出差的员工必须要保留好出差所产生费用的发票，假如缺少一张发票、收据，都不能够报销对应费用的金额。

悦报销为用户提供一站式差旅管理解决方案，提供机票、酒店、火车、因公用车等差旅订购服务，企业直接支付，员工无需报销，全程差标控制，节省企业成本，助力企业差旅政策顺利落地。

差旅一站式服务，不仅可以省去员工垫付差旅费用的麻烦，还可以实时控制差旅费用标准，有效控制差旅成本；同时，有效避免发票遗失、多开、错开等问题，保证差旅费用的透明性，便于企业进行规范有效的差旅管理。