悦报销

什么是增值税附加税

1、增值税附加税是附加税的一种，增值税附加税分为外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交, 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税。

2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)，按百分之三计算教育费附加，按照百分之二计算地方教育费附加。

3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税，小规模企业，按照3%交增值税。

增值税附加税要不要计提？什么时候计提？

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，底算出来了应交增值税的税额，然后计提做一张凭证，不用附件

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——城建税

贷：其他应交款——教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做会计处理，附件是银行拿回来的税单

借：应交税金——城建税

借：其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

计提附加税需要原始凭证吗？

没有原始凭证，直接计提的，但最好是要附自制的计算依据，作为凭证的附件，作为计提附加税的数据计算过程。一般粘贴在会计分录后的附件一般是发票记账联和发货明细表，相关的会计分录应该这么做：

借：现金(或银行存款、应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应缴税费/应交增值税

一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金，相关的会计分录这么做？

借：现金(或银行存款、应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应缴税费/应交增值税/销项税金

借：原材料(或库存商品、固定资产、费用等)

借：应缴税费/应交增值税/进项税金

贷：银行存款(或现金、应付账款)

月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目，月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应缴税费/应交增值税/进项税金

借：应缴税费/应交增值税/销项税金

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。

以上就是有关增值税附加税的相关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，欢迎关注悦报销网站！