差旅费税前扣除如何规定？都可以全额扣除吗？

实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同。

注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。

需要缴纳个税吗？

分两种情况：

一是，取得发票，凭票报销的，当然不用缴纳个税；

另一种是以补贴的形式并入工资中发放，那就要按照工资薪金来申报个税了。

差旅费用报销抵扣

飞机票、火车票、汽车票可抵扣增值税！无需认证！

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

大家都知道有哪些可以作为抵扣的旅客运输凭证吗？悦报销小编告诉大家目前主要有以下六种！

小编总结！目前抵扣凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

小编提醒！只有增值税专用发票需要认证后才可以抵扣。

增值税电子普通发票凭发票上注明的税额直接抵扣，其他需要计算抵扣。

1、火车票

火车发票的报销凭证是这样的，这个大家都清楚。

这种火车票是可以报销的，也可以抵扣增值税。

但是目前商旅平台定的火车票无法提供电子发票，要么你就去火车站现场打印，要么就是支付跑路费、快递费，由平台帮你取，然后邮寄给你。

其实火车票目前没有电子发票这个事情还是不科学，本来目前乘火车无纸化，凭身份证就可以入站已经做的非常好了，但是对于需要报销的人员来说，还得必须现场去取报销凭证，这个希望后期火车票也能电子化，让大家乘车后能取得电子发票，方便快捷。

2、机票

机票这块，商旅平台可以提供行程单，也可以提供电子发票。这两种发票都是报销凭证。

值得注意的是，行程单是可以抵扣增值税的，而商旅平台开的经纪代理服务的机票款电子普通发票目前口径都是不能抵扣增值税的。

3、酒店住宿费

酒店的住宿费也是平台开具，但是开具的内容也变成了经纪代理服务，且品名不得修改。

代订机票、代订酒店到底如何开具发票是根据其业务实质决定了的，业务模式决定了甲乙双方权利义务，也决定了发票的开具方式和纳税方式。

划重点

车票抵扣必须同时满足：

（1）飞机票、火车票等为 2019年4月1日之后取得的，才允许抵扣；

（2）报销人员是与本单位签订了劳动合同或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；

（3）属于国内旅客运输服务；如员工去境外出差报销的国际机票，不允许抵扣；

（4）用于生产所需；对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣；

（5）如果取得增值税电子普通发票，发票抬头必须为公司，非公司抬头不允许抵扣。

注意：

（1）只有电子普票才可以抵扣，纸质的不行；

（2）开具的增值税电子普通发票，左上角显示“不征税”，不允许抵扣。

政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。

住宿费

出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

注意：以下情况不允许抵扣

政策依据：财税〔2016〕36号

好了，以上就是小编给大家整理的差旅费报销注意事项及抵扣知识，大家在进行报销的时候一定要注意，不要一不小心出错给自己惹上麻烦，希望对大家有帮助！