悦报销

为什么重视报销

企业所得税法中规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这条法规的关键在于“有关的”和“合理的”，只有符合这两个特质的费用才能在应纳税所得额中扣除，也就是说费用报销直接影响企业所得税缴纳的多少。

从另一个角度来讲，如果不对报销进行合理的规范和控制，也会增加企业的营业成本。

费用报销的一般规定

遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；

报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；

报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证；

报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求：

报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；

报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；

若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；

报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；

有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；

出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件。

费用报销实施要点

（一）完善内部控制

这点至关重要，是管控好费用报销的起点。费用的报销关系到公司的每个部门，因此在制定时不能由财务部门单独制定，需要听取各个部门的意见。内部控制设置的合理，会更容易被执行。

（二）无发票不报销

发票是员工报销最基本的凭证，通常情况下没有发票不应同意报销。但有的供应商无法开发票怎么办？这里提醒大家，在购买前一定要问清楚能不能开发票，没有发票税务局是不会认的，企业自然也无法抵扣，又怎么会愿意给你报销呢？

（三）票据与实际相吻合

取得的发票上注明的内容一定要与实际报销的内容相符，这是财务需要重点核对的地方。以加班打车费为例，打车费通常能开具手撕发票或者滴滴电子发票，财务人员应当通过核对考勤记录和打车时间来认证费用的发生是否真实合理。

（四）附件能够证明费用发生的真实性

报销单上所附的附件，在逻辑上应能说的通并有关联性。以差旅费报销为例，附件最起码应包括火车票，火车票上所注明的时间和地点应于报销单上写明的内容相一致，如果连去的地点都不一样，则这笔报销很有可能是虚构的，存在舞弊的风险。

企业应当对费用报销业务给予一定的重视，这样可以给企业减少不必要的开支，也能规避一定的税务风险。想要了解更多费用报销知识，欢迎关注悦报销（www.yuebaoxiao.com）。