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差旅费审计重点关注这三方面

一是关注原始凭证及其附件、公务差旅费审批表、派车单和考勤表查看所标注的实际出差往返时间，是否与报销单日期、人数、天数、出差事由一致。

二是通过差旅费报销原始凭证、考勤表的信息，关注是否存在周末或法定节假日出差报销差旅费的情况，相关费用的报销标准是否符合地区有关规定。

三是关注外出参加会议、培训、学习等差旅费报销凭证后，是否存在无会议通知或无任何培训相关文件的情况；关注否存在会议、培训文件中明确规定包食宿，仍然报销伙食补助费等情况。

差旅费审计发现的问题及如何规范管理？

审计中常出现的问题：

1、替票发票泛滥成灾：如河南出差，拿山东、北京的票来报销吃饭、住宿费用，其中定额发票检查出来很多伪造的发票，交通费用有人用其他票代替。2月份出差拿三四月份的发票来报销。

2、公司要求营销人员每天写工作计划、总结、客户拜访记录等等，我们拿来跟员工出差行程比较，对不上，造成大多数员工出差真实性无法判断。

3、员工在报销差旅费的时候会有一张出差说明单，记录日期，行程，工作内容及费用，但是写的太简单，总监级别的连这张单都没有，直接拿票报销。

4、员工自驾车出差，虚报出差里程，从武汉到江夏报销300公里的行车里程，真实性财务人员无法核实，很多人报销都写自驾车，随便找一张油票就报销。

5、费用报销不及时，有的人近半年的出差费用集中在一个月来报销。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时也因执行不严谨及管理上的漏洞，导致不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。审计发现有提高开支标准，扩大报销范围；审批报销不规范，没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象；外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全；虚假报销。单位规范管理差旅费需健全差旅费管理制度，规范公务出差事前申报流程，明确出差事前申报、审批流程等事项，严防事后申报、补报，加强业务培训，提高财务财经法规意识，严把报销审核关，强化内部审计及监督管理，对查出违规问题，严格制订整改措施，切实整改到位，对查出违规违纪资金，一律要求退回并严肃处理。

1、票据按时间排列。差旅费主要是汽车票，火车票，出租车票和住勤补助等；业务费主要是餐饮住宿和购物发票，差旅费和业务费按照时间顺序排列，这个一般在费用报销黏贴时就要求过，重点审核更要如此排列，目的是为了理顺便于排查。

2、GPS信息要对应。根据票据时间顺序，对应的查证GPS信息，是否时间和地点与票据时间和地点吻合，据以排除票据和实际不符的情形，这是最基本的核对，也是最重要的督查。

3、支付信息要完备。不能仅凭发票作为支付凭据，还要看银行支付信息，微信或支付宝信息，现金的也要有现金收据，或者现金收讫的确认。原则上不允许现金支付，尤其是现代科技，微信和支付宝凭据很好获取。

4、必要时现场核查。有些费用异常的，可以组织人去现场核查，包括验证支付手段的真实性，票据，实物和GPS信息的吻合度等，延伸审计会有更佳的效果，更强的效力。

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以上就是关于差旅费审计需要注意的要点的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与审计有关的文章，请继续关注悦报销。